顶呱呱代理记账,新公司做账

有不少客户咨询问新办企业的会计分录该如何做，顶呱呱代理记账统一回复大家！ 

一、
1.购入固定资产

 借：固定资产(增值税计入固定资产)

 贷：银行存款(开出支票支付)

 应付账款(款暂欠)

 2.材料采购

 (1)购入材料，以后入库

 ①购入时：

 借:材料采购A

应交税金-应交增值税(进项税)(采购价格*税率)

 贷：银行存款(款支付)

 应付账款(款暂欠)

 应付票据(开出商业汇票)

 预付账款(款项已预付)

 ②支付购入的运杂费

 借：材料采购B

 贷：库存现金、银行存款

 ③材料验收入库(结转采购成本)

 借：原材料A+B(注金额)

 贷：材料采购

 (2)购入材料，并入库

 借：原材料

 应交税费----应交增值税(进项税额)(买价*税率)

 贷：银行存款(款支付)

 应付账款(款暂欠)

 应付票据(开出商业汇票)

 预付账款(款项已预付)

 (3)预付款时：

 借：预付账款

 贷：银行存款

 3.生产等领用材料

 借：生产成本----**产品(产品领用材料)

 制造费用(车间一般耗用)

 管理费用(管理部门用)

 贷：原材料

 4.工资的核算

 ①提取现金(开出支票)

 借：库存现金

 贷：银行存款

 *将现金存入银行

 借：银行存款

 贷：库存现金

 ②发放工资

 借：应付职工薪酬

 贷：库存现金

 ③分配工资等

 借：生产成本(生产工人的工资)

 制造费用(车间管理人员工资)

 管理费用(企业管理人员工资)

 在建工程(工程人员工资)

 贷：应付职工薪酬-工资

 ④支付职工困难补助等

 借：应付职工薪酬

 贷：库存现金

 5.差旅费

 ①预借时

 借：其他应收款

 贷：库存现金

 ②报销时

 借：管理费用(管理人员)

 制造费用(车间管理人员)

 借或贷：库存现金(差额补收付)

 贷：其他应收款(原借的金额)

 ③直接报销(没预借)

 借：管理费用(管理人员)

 制造费用(车间管理人员)

 贷：库存现金、银行存款

 6.期间费用等业务

 ①支付广告费、销售运杂费

 借：销售费用

 贷：银行存款

 ②支付退休金、交际应酬费

 借：管理费用

 贷：库存现金

 ③支付银行借款的手续费

 借：财务费用

 贷：银行存款

 ④支付办公用品、水电费

 借：管理费用(管理部门用)

 制造费用(车间用)

 贷：银行存款

 ⑤支付机器设备维修费

 借：制造费用

 贷：银行存款

 7.折旧费

 借：管理费用(管理部门)

 制造费用(车间的)

 贷：累计折旧

 8.待摊费用的处理

 (本期支付，下期摊销)

 ①借：待摊费用

 贷：银行存款

 ②借：制造费用

 管理费用

 贷：待摊费用

 9.制造费用的分配

 借：生产成本---**产品

 ----**产品

 贷：制造费用

 10.产品完工，验收入库

 借：库存商品

 贷：生产成本

二、

 11.销售业务

 ①产品销售收入实现

 借：银行存款

 应收账款

 应收票据

 预收账款

 贷：主营业务收入

 应交税费—应交增值(销项税额)

 ②结转销售成本

 借：主营业务成本(销售数量*单位成本)

 贷：库存商品

 ③计算销售税金

 借：营业税金及附加

 贷：应交税费---应交营业税

 教育费附加

 ④预收款时

 借：银行存款

 贷：预收账款

 12.接受投资

 借：银行存款

 固定资产

 无形资产

 贷：实收资本

 13.盈余公积，转增资本

 借：盈余公积

 贷：实收资本

 14.借款业务

 ①向银行借款

 借：银行存款

 贷：短期借款(<=1年)

 长期借款(>1年)

 ②计提利息

 借：财务费用

 贷：应付利息

 ③取得银行存款利息

 借：银行存款

 贷：财务费用

 ④归还借款

 借：短期借款

 贷：银行存款

 15.其他业务收支的核算

 ①材料销售或租金收入

 借：银行存款

 贷：其他业务收入

 应交税费—应交增值税(销项税额)

 ②结转材料销售成本

 借：其他业务成本

 贷：原材料

 16.罚款收支

 ①取得罚款收入

 借：库存现金

 贷：营业外收入

 ②支付罚款

 借：营业外支出

 贷：库存现金

 应付款项的核算

 ①收到前欠货款

 借：银行存款

 贷：应收账款

 ②支付前欠货款

 借：应付账款

 贷:银行存款

 18.所得税的核算

 ①计算所得税

 借：所得税费用

 贷：应交税费----应交所得税

 ②交纳所得税

 借：应交税费----应交所得税

 贷：银行存款

 ③所得税转入本年利润(可单独结转)

 借：本年利润

 贷：所得税费用

 19.结转损益类各账户

 规律：损益类账户转入“本年利润”后，损益类账户无余额

 ①收入、收益转入本年利润(损益类有贷方发生额的帐户)

 借：主营业务收入

 其他业务收入

 营业外收入

 投资收益

 贷：本年利润

 ②成本、费用转入本年利润(损益类有借方发生额的账户)

 借：本年利润

 贷：主营业务成本

 其他业务成本

 营业税金及附加

 销售费用

 管理费用

 财务费用

 营业外支出

 所得税费用

 ③规律：年末，本年利润转入“利润分配—末分配利润”后，本年利润无余额。

 借：本年利润

 贷：利润分配----末分配利润(本年利润账户的余额，注：期初余额)

 20.利润分配

 ①提取盈余公积

 借：利润分配---提取盈余公积

 贷：盈余公积(净利润*提取比例)

 ②向投资者分配利润

 借：利润分配---应付股利

 贷：应付股利(流动负债)

 ③规律：结转利润分配各账户转入“利润分配----末分配利润”后无余额。

 借：利润分配----末分配利润

 贷：利润分配---提取盈余公积

 利润分配---应付股利

 ④支付股利时

 借：应付股利

 贷：库存现金、银行存款

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